재산세·종합부동산세 정리: 과세 기준일 6월 1일과 납부 시기

집을 사고 파는 순간에만 세금이 있는 게 아닙니다. 집을 가지고 있는 동안 매년 내는 세금, 바로 보유세입니다. 대표적인 것이 재산세와 종합부동산세(종부세)죠. 특히 “왜 하필 6월에 잔금을 치렀더니 올해 재산세를 내가 다 내지?” 같은 의문은 과세 기준일을 모르면 풀리지 않습니다. 핵심만 짚어보겠습니다.

세율·제도는 2025년 기준이며, 신고·납부 전 국세청 홈택스·세무 전문가에게 확인하세요.

보유세란? 재산세와 종부세

보유세는 부동산을 보유하고 있다는 사실 자체에 매년 부과되는 세금입니다. 크게 두 가지로 나뉩니다.

• 재산세: 지방세로, 주택을 가진 거의 모든 사람이 대상입니다.
• 종합부동산세: 국세로, 보유 부동산 공시가격 합계가 일정 기준을 넘는 사람에게 추가로 부과됩니다.

즉 재산세는 폭넓게, 종부세는 고가·다주택 보유자에게 추가로 적용된다고 이해하면 쉽습니다.

과세 기준일은 6월 1일

보유세에서 가장 중요한 날짜가 바로 매년 6월 1일입니다. 이 날 부동산을 소유하고 있는 사람이 그해 재산세와 종부세의 납세 의무자가 됩니다.

그래서 매매 시점이 중요합니다. 6월 1일을 기준으로 누가 소유자인지에 따라 그해 보유세 부담자가 갈리기 때문입니다.

위 표는 일반적인 기준이며, 거래 조건에 따라 당사자 간 정산이 달라질 수 있습니다.

공시가격이 기준이 됩니다

재산세와 종부세는 실거래가가 아니라 정부가 매년 발표하는 공시가격(주택은 공시가격, 토지는 공시지가)을 기준으로 계산합니다. 여기에 공정시장가액비율 등을 적용해 과세표준을 산정합니다.

공시가격은 보통 매년 초에 결정·공시되며, 본인 주택의 공시가격은 부동산 공시가격 알리미 등에서 확인할 수 있습니다. 공시가격이 오르면 보유세도 오를 수 있어 매년 확인해두는 습관이 좋습니다.

1주택자 공제

종합부동산세에는 1세대 1주택자를 위한 공제가 마련되어 있습니다. 2025년 기준, 1세대 1주택자는 일반 공제 기준보다 높은 기본공제 한도가 적용되고, 보유 기간과 연령에 따라 세액공제(장기보유·고령자 공제)를 받을 수 있습니다.

다만 공제 한도와 비율은 정책에 따라 자주 조정되므로, 본인이 종부세 대상인지와 공제 적용 여부는 매년 별도로 확인하는 것이 안전합니다. 단정하지 말고 홈택스에서 본인 명의 고지 내용을 직접 살펴보세요.

납부 시기

재산세와 종부세는 내는 시기가 다릅니다. 2025년 기준 일반적인 일정은 다음과 같습니다.

• 재산세: 주로 7월과 9월에 나누어 부과(주택분)
• 종합부동산세: 매년 12월경 부과·납부

고지서는 보통 우편이나 홈택스·위택스를 통해 받아볼 수 있습니다. 납부 기한을 넘기면 가산금이 붙으니 날짜를 미리 챙겨두세요. 집을 살 때 내는 세금은 취득세 완벽정리에서 따로 다루고 있습니다.

자주 묻는 질문

Q. 6월 2일에 집을 팔면 그해 재산세는 누가 내나요? A. 6월 1일 기준 소유자가 기존 집주인(매도자)이므로, 그해 재산세·종부세는 매도자가 부담하는 것이 원칙입니다.

Q. 1주택자도 종부세를 내나요? A. 공시가격 합계가 1주택자 공제 기준을 넘으면 낼 수 있습니다. 2025년 기준 기준 금액과 공제는 매년 바뀌니 홈택스에서 확인하세요.

Q. 재산세는 한 번에 다 내나요? A. 주택분 재산세는 보통 7월과 9월 두 차례로 나누어 부과됩니다. 고지서의 납부 기한을 꼭 확인하세요.

정리

재산세와 종합부동산세는 집을 보유한 동안 매년 마주치는 세금입니다. 핵심은 과세 기준일 6월 1일, 공시가격 기준, 1주택자 공제, 그리고 7~9월·12월의 납부 시기입니다. 모두 2025년 기준이며 공시가격과 공제 한도는 매년 달라질 수 있으니, 실제 고지 내용은 국세청 홈택스나 세무 전문가를 통해 본인 상황에 맞게 확인하시기 바랍니다.